A partir del 1 de enero de 2025, entrarán en vigor importantes modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España. Estas reformas, impulsadas por el Ministerio de Hacienda, buscan adaptar la normativa fiscal a las realidades económicas actuales y aliviar las cargas administrativas de ciertos colectivos. A continuación, se detallan las principales novedades y su impacto potencial en los contribuyentes.
Incremento del límite para la obligación de declarar con múltiples pagadores
Una de las modificaciones más destacadas es el aumento del límite que obliga a presentar la declaración de la renta para aquellos contribuyentes con más de un pagador. Hasta 2024, si un contribuyente percibía ingresos de más de un pagador y la suma de los rendimientos del segundo y restantes pagadores superaba los 1.500 euros anuales, estaba obligado a presentar la declaración si sus ingresos totales excedían los 22.000 euros. A partir de 2025, este límite se incrementa a 2.500 euros.
Beneficios para el contribuyente:
Reducción de obligaciones fiscales: Este cambio beneficiará a aquellos trabajadores que, por circunstancias laborales, hayan tenido más de un empleador en el año fiscal. Al elevar el umbral, se reduce el número de contribuyentes obligados a presentar la declaración, simplificando trámites y potencialmente disminuyendo la carga fiscal para las rentas más bajas. ¿Cuál es el objetivo?
Facilitación de la movilidad laboral. La medida puede incentivar la movilidad laboral, ya que los trabajadores no tendrán que preocuparse por obligaciones fiscales adicionales al cambiar de empleo o combinar varias fuentes de ingresos menores.
Control de ingresos. Es fundamental que los contribuyentes lleven un registro preciso de sus ingresos y retenciones para determinar si están obligados a declarar, especialmente aquellos con múltiples pagadores.
Mantenimiento de los límites para la tributación por módulos en autónomos
El RDL también establece la prórroga, durante 2025, de los límites cuantitativos que delimitan en el IRPF el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva para autónomos. Es lo que se conoce como "módulos". Esta prórroga excluye a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que cuentan con su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos. ¿Qué se persigue?
Estabilidad fiscal: Mantener los límites actuales proporciona previsibilidad a los autónomos que tributan por módulos, permitiéndoles planificar sus actividades económicas sin enfrentarse a cambios abruptos en su régimen fiscal.
Simplificación administrativa: El método de estimación objetiva facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales para pequeños empresarios y profesionales, al simplificar la determinación de la base imponible.
Evaluación periódica. Es aconsejable que los autónomos revisen anualmente si continúan cumpliendo con los requisitos para acogerse al régimen de módulos y consideren si este es el más beneficioso para su situación económica.
Inclusión de Artistas de Arte Sacro en el IAE
Otra novedad es la inclusión explícita de los Artistas de Arte Sacro en el grupo 861 de la sección segunda de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). Esta medida busca otorgar mayor seguridad jurídica a la clasificación de las actividades realizadas por estos artistas. ¿Qué se persigue?
Claridad normativa: La especificación en el IAE facilita a los artistas de arte sacro la correcta clasificación de su actividad económica, asegurando el cumplimiento adecuado de sus obligaciones fiscales.
Reconocimiento profesional: Esta inclusión puede interpretarse como un reconocimiento formal de la relevancia cultural y económica de las actividades relacionadas con el arte sacro.